阿联酋的增值税（VAT）是对大多数商品和服务征收的税。已登记的企业向客户收取增值税，扣除自身采购时支付的税款，并将差额缴纳给联邦税务局。本文依据阿联酋政府门户网站（`u.ae`）和联邦税务局的页面，查阅日期为2026年10月24日。
法律依据和税率
阿联酋政府门户网站表示，增值税于2018年1月1日开征，税率为5%。适用的法律是《关于增值税的2017年第8号联邦法令》，其实施条例为《2017年第52号内阁决定》。
登记
| 事项 | 联邦税务局的说明 |
|---|---|
| 强制登记 | 过去12个月的应税供应和进口超过375,000迪拉姆，或预计在未来30天内超过 |
| 自愿登记 | 过去12个月或未来30天的应税供应、进口或应税支出超过187,500迪拉姆 |
| 外国企业 | 强制门槛不适用于外国企业 |
| 申请期限 | 自产生登记义务之日起30天内 |
| 费用 | 免费 |
| 办理时间 | 收到完整申请后20个工作日 |
| 逾期登记 | 依据税收法规处以罚款；服务页面未说明金额 |
联邦税务局服务页面要求的文件：
- 公司成立文件或合伙协议；
- 商业登记证书或发照机关的文件；
- 营业执照；
- 所有者和授权签字人的阿联酋身份证和护照；
- 加盖印章并签字的应税供应总额和月度销售额声明；
- 必要时，授权签字人的授权委托书。
零税率与免税：一个重要区别
实际上，这两类都不承担5%的税，但效果并不相同。联邦税务局的指南表示，零税率供应仍属“应税”供应，供应方可以抵扣其采购所付的税款；而免税商品或服务的供应方不能抵扣相关支出所含的税款。
| 类别 | 法律和官方指南中的示例 |
|---|---|
| 零税率 | 向实施增值税的海湾合作委员会（GCC）国家以外出口商品和服务、国际运输、住宅建筑的首次供应、部分投资用贵金属、部分教育和医疗服务 |
| 免税 | 部分金融服务、首次供应以外的住宅建筑、空地、本地客运 |
关于住宅建筑，联邦税务局的房地产指南表示，以出售或出租方式进行的“首次供应”须在建筑竣工之日起3年内发生，才能适用零税率；之后的供应为免税。因此，普通住宅公寓的出租通常不涉及增值税。商业建筑的规则请参阅同一指南。
申报与缴税
| 事项 | 阿联酋政府门户网站的说明 |
|---|---|
| 纳税期 | 年营业额低于1.5亿迪拉姆的企业按季度；1.5亿迪拉姆及以上的按月 |
| 期限 | 通常在纳税期结束后28天内 |
| 方式 | 仅限电子方式，通过联邦税务局的 EmaraTax 门户 |
游客退税
外国游客在离境时可以退回部分购物所含的增值税。联邦税务局于2026年8月25日更新的页面规定了以下条件：
| 事项 | 条件 |
|---|---|
| 适用对象 | 持旅游签证入境、非阿联酋居民、年满18岁的游客 |
| 最低消费 | 每笔交易不含增值税250迪拉姆 |
| 出口核验 | 自发票日期起90天内，在离开阿联酋时 |
| 扣除 | 税额的13%以及每笔交易3.60迪拉姆 |
| 现金退税上限 | 35,000迪拉姆 |
阿联酋政府门户网站于2026年3月30日更新的页面仍显示“85%”以及每个标签扣除4.80迪拉姆。我们采用了更新较近的联邦税务局服务页面上的数字；购物时请向商店询问当前数字。
三个计算示例
这些示例为假设，仅说明计算方法。
**示例1：迪拜的一家贸易公司。** 其过去12个月的应税供应达到400,000迪拉姆，因此必须在30天内登记。某一季度：
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 税前国内销售额 | 100,000迪拉姆 |
| 销项税，5% | 5,000迪拉姆 |
| 采购商品已付税款 | 3,000迪拉姆 |
| 应缴税务局的金额 | 2,000迪拉姆 |
**示例2：出口。** 同一家公司向海湾合作委员会以外的国家出口价值50,000迪拉姆的商品。如果出口条件和文件齐全，这笔销售适用零税率，公司仍可抵扣相关采购的税款。
**示例3：游客。** 一位游客以1,000迪拉姆加50迪拉姆增值税购买一件商品。扣除50迪拉姆的13%（即6.50迪拉姆）和3.60迪拉姆的交易费后，约退还39.90迪拉姆。
实用要点
- 每月检查您12个月的营业额；一旦超过门槛，30天的期限即开始计算。
- 自愿登记可让成本较高的新企业抵扣采购所付的税款；请与会计师权衡。
- 保存发票和出口文件；零税率需要证据。
- 企业所得税和增值税是两项独立的登记；企业所得税请参阅我们的另一篇文章。
Royal Golden 不提供税务建议。本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。
来源
- 阿联酋政府门户网站，增值税登记 — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/valueaddedtaxvat (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋政府门户网站，增值税申报 — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/filing-a-tax-return-for-vat (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，增值税登记 — https://tax.gov.ae/en/services/vat.registration.aspx (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，增值税登记（专题） — https://tax.gov.ae/en/taxes/Vat/vat.topics/registration.for.vat.aspx (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，游客增值税退税 — https://tax.gov.ae/en/services/tourist.vat.refunds.aspx (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋政府门户网站，游客增值税退税 — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/tax-refund-for-tourists (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，2017年第8号联邦法令文本 — https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Pdf/VAT-Decree-Law-No-8-of-2017.pdf (经由搜索索引；查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，增值税纳税人指南（2018年6月） — https://tax.gov.ae/-/media/Files/EN/PDF/Guides/Taxable-Person-Guide-June-2018.pdf (经由搜索索引；查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，房地产增值税指南（2021年4月） — https://tax.gov.ae/DownloadOpenTextFile?fileUrl=en%2FVAT_VAT_Guides%2FReal_Estate_Guide%2FReal_Estate_Guide_VATGRE1_EN_19_04_2021_EN.pdf (经由搜索索引；查阅日期：2026年10月24日)