BAE'de katma değer vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin çoğuna uygulanan bir vergidir. Kayıtlı işletme vergiyi müşterilerinden tahsil eder, kendi alımlarında ödediği vergiyi düşer ve farkı Federal Vergi İdaresi'ne öder. Bu makale, 24 Ekim 2026'da kontrol edilen BAE Hükümeti portalına (`u.ae`) ve Federal Vergi İdaresi'nin sayfalarına dayanır.
Hukuki dayanak ve oran
BAE Hükümeti portalı, KDV'nin 1 Ocak 2018'de yüzde 5 oranıyla uygulamaya konduğunu söyler. Uygulanan kanun "Katma Değer Vergisine İlişkin 2017 tarihli 8 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname", uygulama yönetmeliği ise "2017 tarihli 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı"dır.
Kayıt
| Konu | Federal Vergi İdaresi'nin söyledikleri |
|---|---|
| Zorunlu kayıt | Vergiye tabi teslimler ve ithalat son 12 ayda 375.000 AED'yi aştı veya önümüzdeki 30 gün içinde aşması bekleniyor |
| İsteğe bağlı kayıt | Son 12 aydaki veya önümüzdeki 30 gündeki vergiye tabi teslimler, ithalat veya vergiye tabi giderler 187.500 AED'yi aşıyor |
| Yabancı işletmeler | Zorunlu eşik yabancı işletmelere uygulanmaz |
| Başvuru süresi | Kayıt zorunluluğunun doğmasından itibaren 30 gün içinde |
| Ücret | Ücretsiz |
| İşlem süresi | Eksiksiz başvurunun alınmasından sonra 20 iş günü |
| Geç kayıt | Vergi mevzuatına göre ceza; hizmet sayfası tutarı belirtmiyor |
Federal Vergi İdaresi'nin hizmet sayfasının istediği belgeler:
- kuruluş belgeleri veya ortaklık sözleşmesi;
- ticaret sicili belgesi veya lisans makamının bir belgesi;
- ticaret lisansı;
- sahiplerin ve imza yetkililerinin Emirates kimlik kartı ve pasaportu;
- toplam vergiye tabi teslimlere ve aylık satışlara ilişkin kaşeli ve imzalı beyan;
- gerekirse imza yetkilisinin vekâletnamesi.
Sıfır oranlı ve muaf: önemli bir fark
Uygulamada iki grup da yüzde 5 vergi taşımaz, ancak etkileri aynı değildir. Federal Vergi İdaresi'nin rehberine göre sıfır oranlı teslim yine "vergiye tabi"dir ve tedarikçi alımlarındaki vergiyi geri alabilir; muaf mal veya hizmet tedarikçisi ise ilgili giderlerdeki vergiyi geri alamaz.
| Grup | Kanun ve resmî rehberlerden örnekler |
|---|---|
| Sıfır oranlı | KDV'yi uygulayan Körfez İşbirliği Konseyi (GCC) devletleri dışına mal ve hizmet ihracatı, uluslararası taşımacılık, konut binalarının ilk teslimi, bazı yatırım amaçlı kıymetli madenler, bazı eğitim ve sağlık hizmetleri |
| Muaf | Bazı finansal hizmetler, ilk teslim dışındaki konut binaları, arsa, yurt içi yolcu taşımacılığı |
Konut binaları hakkında Federal Vergi İdaresi'nin gayrimenkul rehberi, sıfır oranlı olabilmesi için satış veya kira yoluyla "ilk teslimin" binanın tamamlanma tarihinden itibaren 3 yıl içinde yapılması gerektiğini söyler; sonraki teslimler muaftır. Dolayısıyla sıradan bir konut dairesi kiralaması genellikle KDV taşımaz. Ticari binalara ilişkin kural için aynı rehbere bakın.
Beyanname ve ödeme
| Konu | BAE Hükümeti portalının söyledikleri |
|---|---|
| Vergi dönemi | Yıllık cirosu 150 milyon AED'nin altında olan işletmeler için üç aylık; 150 milyon AED ve üzeri için aylık |
| Süre | Genellikle vergi döneminin bitiminden itibaren 28 gün içinde |
| Yöntem | Yalnızca elektronik olarak, Federal Vergi İdaresi'nin EmaraTax portalı üzerinden |
Turist iadesi
Yabancı bir turist, ayrılırken bazı alımlarındaki KDV'yi geri alabilir. Federal Vergi İdaresi'nin 25 Ağustos 2026'da güncellenen sayfası şu koşulları belirler:
| Konu | Koşul |
|---|---|
| Kim | Turist vizesiyle giriş yapmış, BAE'de mukim olmayan 18 yaş ve üzeri turist |
| Asgari alım | İşlem başına KDV hariç 250 AED |
| İhracat onayı | Fatura tarihinden itibaren 90 gün içinde, BAE'den ayrılırken |
| Kesinti | Vergi tutarının yüzde 13'ü ve işlem başına 3,60 AED |
| Azami nakit iade | 35.000 AED |
30 Mart 2026'da güncellenen BAE Hükümeti portalı hâlâ "yüzde 85" ve etiket başına 4,80 AED kesinti gösteriyor. Daha yeni olan Federal Vergi İdaresi hizmet sayfasındaki rakamı kullandık; alışveriş yaparken güncel rakamı mağazaya sorun.
Üç hesaplanmış örnek
Bu örnekler varsayımsaldır ve yalnızca hesabın nasıl yapıldığını gösterir.
**Örnek 1: Dubai'de bir ticaret şirketi.** Son 12 aydaki vergiye tabi teslimleri 400.000 AED'ye ulaştı; bu nedenle 30 gün içinde kaydolmalıdır. Bir çeyrekte:
| Satır | Tutar |
|---|---|
| Vergi öncesi yurt içi satışlar | 100.000 AED |
| Hesaplanan vergi, yüzde 5 | 5.000 AED |
| Mal alımlarında ödenen vergi | 3.000 AED |
| İdareye ödenecek tutar | 2.000 AED |
**Örnek 2: ihracat.** Aynı şirket GCC dışındaki bir ülkeye 50.000 AED değerinde mal ihraç ediyor. İhracat koşulları ve belgeleri eksiksizse bu satış sıfır oranlıdır ve şirket ilgili alımlardaki vergiyi yine geri alabilir.
**Örnek 3: bir turist.** Bir turist 1.000 AED artı 50 AED KDV'ye bir ürün satın alıyor. 50 AED'nin yüzde 13'ü, yani 6,50 AED ve 3,60 AED işlem ücreti düşülür ve yaklaşık 39,90 AED iade edilir.
Pratik noktalar
- 12 aylık cironuzu her ay kontrol edin; eşiğin aşılması 30 günlük süreyi başlatır.
- İsteğe bağlı kayıt, maliyetleri yüksek yeni bir işletmenin alımlarındaki vergiyi geri almasını sağlayabilir; bunu bir muhasebeciyle değerlendirin.
- Faturaları ve ihracat belgelerini saklayın; sıfır oran kanıt gerektirir.
- Kurumlar vergisi ve KDV iki ayrı kayıttır; kurumlar vergisi için ayrı makalemize bakın.
Royal Golden vergi danışmanlığı vermez. Bu makale genel bilgi niteliğindedir; vergi veya hukuki danışmanlık değildir.
Kaynaklar
- BAE Hükümeti portalı, KDV kaydı — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/valueaddedtaxvat (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Hükümeti portalı, KDV beyannamesi verme — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/filing-a-tax-return-for-vat (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, KDV kaydı — https://tax.gov.ae/en/services/vat.registration.aspx (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, KDV kaydı (konular) — https://tax.gov.ae/en/taxes/Vat/vat.topics/registration.for.vat.aspx (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, turistler için KDV iadesi — https://tax.gov.ae/en/services/tourist.vat.refunds.aspx (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Hükümeti portalı, turistler için KDV iadesi — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/tax-refund-for-tourists (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, 2017 tarihli 8 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname'nin metni — https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Pdf/VAT-Decree-Law-No-8-of-2017.pdf (arama dizini üzerinden; kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, KDV mükellefi rehberi (Haziran 2018) — https://tax.gov.ae/-/media/Files/EN/PDF/Guides/Taxable-Person-Guide-June-2018.pdf (arama dizini üzerinden; kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, gayrimenkul KDV rehberi (Nisan 2021) — https://tax.gov.ae/DownloadOpenTextFile?fileUrl=en%2FVAT_VAT_Guides%2FReal_Estate_Guide%2FReal_Estate_Guide_VATGRE1_EN_19_04_2021_EN.pdf (arama dizini üzerinden; kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)