Налог на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ взимается с большинства товаров и услуг. Зарегистрированный бизнес взимает его с клиентов, вычитает налог, уплаченный при собственных покупках, и перечисляет разницу Федеральной налоговой службе. Статья основана на правительственном портале ОАЭ (`u.ae`) и страницах Федеральной налоговой службы, проверенных 24 октября 2026 года.
Правовая основа и ставка
Правительственный портал ОАЭ сообщает, что НДС введён 1 января 2018 года по ставке 5%. Действующий закон — «Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость», его исполнительные правила — «Постановление Кабинета министров № 52 от 2017 года».
Регистрация
| Тема | Что сообщила Федеральная налоговая служба |
|---|---|
| Обязательная регистрация | Облагаемые поставки и импорт превысили 375 000 AED за последние 12 месяцев или, как ожидается, превысят эту сумму в ближайшие 30 дней |
| Добровольная регистрация | Облагаемые поставки, импорт или облагаемые расходы за последние 12 месяцев или ближайшие 30 дней превышают 187 500 AED |
| Иностранные предприятия | Обязательный порог к иностранным предприятиям не применяется |
| Срок подачи заявления | В течение 30 дней с момента возникновения обязанности зарегистрироваться |
| Сбор | Бесплатно |
| Срок рассмотрения | 20 рабочих дней после получения полного заявления |
| Поздняя регистрация | Штраф по налоговому законодательству; сумма на странице услуги не указана |
Документы, которые запрашивает страница услуги Федеральной налоговой службы:
- учредительные документы или договор о партнёрстве;
- свидетельство о коммерческой регистрации или документ лицензирующего органа;
- торговая лицензия;
- Emirates ID и паспорта владельцев и уполномоченных подписантов;
- заверенная печатью и подписанная декларация об общем объёме облагаемых поставок и ежемесячных продажах;
- доверенность уполномоченного подписанта, при необходимости.
Нулевая ставка и освобождение: важная разница
На практике ни одна из групп не облагается налогом 5%, но последствия у них разные. Руководство Федеральной налоговой службы указывает, что поставка по нулевой ставке всё равно «облагаемая», и поставщик может вернуть налог по своим покупкам; поставщик освобождённых товаров или услуг вернуть налог по связанным расходам не может.
| Группа | Примеры из закона и официальных руководств |
|---|---|
| Нулевая ставка | Экспорт товаров и услуг за пределы государств ССАГПЗ, применяющих НДС, международные перевозки, первая поставка жилых зданий, некоторые инвестиционные драгоценные металлы, некоторые образовательные и медицинские услуги |
| Освобождение | Некоторые финансовые услуги, жилые здания, кроме первой поставки, незастроенная земля, местные пассажирские перевозки |
О жилых зданиях руководство Федеральной налоговой службы по недвижимости говорит, что для нулевой ставки «первая поставка» — продажа или аренда — должна произойти в течение 3 лет с даты завершения строительства; последующие поставки освобождены. Поэтому обычная аренда жилой квартиры, как правило, НДС не облагается. Правило для коммерческих зданий — в том же руководстве.
Декларации и уплата
| Тема | Что сообщил правительственный портал ОАЭ |
|---|---|
| Налоговый период | Квартальный для бизнеса с годовым оборотом менее 150 млн AED; месячный — для 150 млн AED и более |
| Срок | Как правило, в течение 28 дней после окончания налогового периода |
| Способ | Только электронно, через портал EmaraTax Федеральной налоговой службы |
Возврат НДС туристам
Иностранный турист может при выезде вернуть НДС по некоторым покупкам. Страница Федеральной налоговой службы, обновлённая 25 августа 2026 года, устанавливает такие условия:
| Тема | Условие |
|---|---|
| Кто | Турист 18 лет и старше, въехавший по туристической визе и не являющийся резидентом ОАЭ |
| Минимальная покупка | 250 AED без НДС за одну операцию |
| Подтверждение вывоза | В течение 90 дней с даты счёта, при выезде из ОАЭ |
| Удержание | 13% суммы налога и 3,60 AED за операцию |
| Максимальный возврат наличными | 35 000 AED |
Правительственный портал ОАЭ, обновлённый 30 марта 2026 года, всё ещё указывает «85 процентов» и удержание 4,80 AED за бирку. Мы использовали цифру со страницы услуги Федеральной налоговой службы, которая новее; при покупке уточните актуальную цифру в магазине.
Три примера расчёта
Примеры условные и лишь показывают, как работает расчёт.
**Пример 1: торговая компания в Дубае.** Её облагаемые поставки за последние 12 месяцев достигли 400 000 AED, поэтому она должна зарегистрироваться в течение 30 дней. За один квартал:
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Продажи внутри страны до налога | 100 000 AED |
| Исходящий налог, 5% | 5 000 AED |
| Налог, уплаченный при покупке товаров | 3 000 AED |
| Сумма к уплате в службу | 2 000 AED |
**Пример 2: экспорт.** Та же компания экспортирует товары на 50 000 AED в страну за пределами ССАГПЗ. Если условия и документы экспорта в порядке, эта продажа облагается по нулевой ставке, и компания всё равно может вернуть налог по связанным покупкам.
**Пример 3: турист.** Турист покупает товар за 1 000 AED плюс 50 AED НДС. Удерживается 13% от 50 AED, то есть 6,50 AED, и плата за операцию 3,60 AED; возвращается около 39,90 AED.
Практические моменты
- Проверяйте оборот за 12 месяцев каждый месяц: превышение порога запускает 30-дневный срок.
- Добровольная регистрация может позволить новому бизнесу с высокими расходами вернуть налог по покупкам; обсудите это с бухгалтером.
- Храните счета и экспортные документы: для нулевой ставки нужны доказательства.
- Корпоративный налог и НДС — две отдельные регистрации; о корпоративном налоге — в нашей отдельной статье.
Royal Golden не даёт налоговых консультаций. Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Источники
- Правительственный портал ОАЭ, регистрация плательщика НДС — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/valueaddedtaxvat (дата проверки: 24 октября 2026)
- Правительственный портал ОАЭ, подача деклараций по НДС — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/filing-a-tax-return-for-vat (дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, регистрация плательщика НДС — https://tax.gov.ae/en/services/vat.registration.aspx (дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, регистрация плательщика НДС (темы) — https://tax.gov.ae/en/taxes/Vat/vat.topics/registration.for.vat.aspx (дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, возврат НДС туристам — https://tax.gov.ae/en/services/tourist.vat.refunds.aspx (дата проверки: 24 октября 2026)
- Правительственный портал ОАЭ, возврат НДС туристам — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/vat/tax-refund-for-tourists (дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, текст Федерального декрета-закона № 8 от 2017 года — https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Pdf/VAT-Decree-Law-No-8-of-2017.pdf (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, руководство для налогоплательщика по НДС (июнь 2018) — https://tax.gov.ae/-/media/Files/EN/PDF/Guides/Taxable-Person-Guide-June-2018.pdf (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, руководство по НДС для недвижимости (апрель 2021) — https://tax.gov.ae/DownloadOpenTextFile?fileUrl=en%2FVAT_VAT_Guides%2FReal_Estate_Guide%2FReal_Estate_Guide_VATGRE1_EN_19_04_2021_EN.pdf (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)