在迪拜或其他酋长国注册公司的人，可能以为阿联酋完全没有税。这已不再正确。自2023年起，阿联酋征收“公司和企业税”，每家公司都必须为此进行登记，即使不需要缴税。本文依据阿联酋财政部、联邦税务局和阿联酋政府门户网站（`u.ae`）的官方页面，查阅日期为2026年10月24日。
法律依据和起始日期
适用的法律是《关于公司和企业征税的2022年第47号联邦法令》（Federal Decree-Law No. 47 of 2022）。阿联酋政府门户网站表示，该法令于2022年12月9日颁布，适用于2023年6月1日或之后开始的财政年度。因此，对于以日历年为财政年度的公司，第一个纳税期是2024年。
税率
| 部分 | 税率 | 来源 |
|---|---|---|
| 375,000迪拉姆以内的应税收入 | 0% | 阿联酋政府门户网站 |
| 超过375,000迪拉姆的应税收入 | 9% | 阿联酋政府门户网站 |
| “合格自由区主体”的合格收入 | 0% | 阿联酋财政部 |
| 大型跨国集团 | 国内最低补足税 | 阿联酋财政部 |
关于最后一行：财政部表示，“国内最低补足税”（Domestic Minimum Top-up Tax）适用于2025年1月1日或之后开始的财政年度，且仅适用于在前四个财政年度中至少两年全球年收入达到7.5亿欧元或以上的跨国集团。它与中小型公司无关。
谁需要纳税？
阿联酋政府门户网站将纳税人描述为“在阿联酋持商业执照开展商业活动的所有企业和个人”。外国公司和个人只有在阿联酋持续或定期开展贸易或业务时才在适用范围内。
个人
根据《2023年第49号内阁决定》，个人只有在其在阿联酋的业务营业额在一个日历年内超过1,000,000迪拉姆时，才需缴纳企业所得税。以下三类收入不计入：
- 工资和薪金；
- 个人投资收入；
- 无需执照的房地产投资收入。
联邦税务局的指南将“房地产投资”定义为不通过执照开展、也不需要通过执照开展的活动。因此，需要执照的房地产活动不属于这一排除范围。
豁免
财政部将以下群体视为豁免：政府实体和部分政府控制的实体（自动豁免）、采掘和非采掘自然资源企业、养老金和社会保障基金，以及合格投资基金。其中一些豁免需要通知财政部或经联邦税务局批准。
小企业减免
“小企业减免”（Small Business Relief）适用于年收入不超过300万迪拉姆的居民公司。财政部于2023年4月6日宣布《2023年第73号部长决定》，并于2026年8月7日表示，《第131号部长决定》已将减免延长至2029年12月31日或之前结束的纳税期；此前减免于2026年12月31日结束。
| 事项 | 财政部的说明 |
|---|---|
| 收入上限 | 每个纳税期不超过300万迪拉姆 |
| 期间 | 从2023年6月1日开始的纳税期，到2029年12月31日或之前结束的纳税期 |
| 效果 | 纳税人在该期间被视为没有应税收入 |
| 选择 | 减免不会自动适用，必须主动选择 |
| 不适用者 | “合格自由区主体”以及合并收入超过31.5亿迪拉姆的跨国集团成员 |
| 亏损 | 据财政部所述，未选择减免的企业可将税务亏损结转至以后各期 |
最后一点很重要：在公司亏损的年份，选择减免可能对您不利。请与您的会计师权衡。
登记、申报与罚款
| 事项 | 联邦税务局的说明 |
|---|---|
| 登记费 | 免费 |
| 办理时间 | 收到完整申请后20个工作日 |
| 主要文件 | 公司注册证书或公司章程、有效的营业执照、持股超过25%的所有者及签字人的阿联酋身份证和护照、签字人授权证明 |
| 逾期登记罚款 | 10,000迪拉姆 |
| 罚款豁免 | 在第一个纳税期结束后7个月内提交首份申报表 |
| 申报和缴税期限 | 据财政部所述，每个纳税期结束后9个月内 |
各类纳税人的登记期限由《联邦税务局2024年第3号决定》规定。联邦税务局表示，其服务只能通过 UAE Pass 账户使用。
“经济实质”报告的终止
2024年10月14日，阿联酋财政部宣布，根据《2024年第98号内阁决定》，对于2022年12月31日之后结束的财政年度，不再需要提交经济实质（economic substance）通知和报告。同一公告说明，公司仍须承担以前年度的义务、答复监管机构和联邦税务局的要求，并缴纳已被处以的罚款。
三个计算示例
这些示例为假设，仅说明计算方法。
**示例1：迪拜本土的一家贸易公司。** 年应税收入为1,000,000迪拉姆，总收入为500万迪拉姆，因此不适用小企业减免。
| 收入部分 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| 前375,000迪拉姆 | 0% | 零 |
| 其余625,000迪拉姆 | 9% | 56,250迪拉姆 |
| 合计 | 56,250迪拉姆 |
**示例2：一家小型服务公司。** 总收入为250万迪拉姆，应税收入为400,000迪拉姆。不享受减免时，税额为超出部分25,000迪拉姆的9%，即2,250迪拉姆。如果公司选择小企业减免并符合条件，其应税收入被视为零。
**示例3：个人。** 一位在迪拜的人领取工资，并出租自有公寓，无需执照。这两项收入都不计入100万迪拉姆的门槛，也不因此缴纳企业所得税。但如果此人持自由职业执照工作，且该业务一年的营业额超过1,000,000迪拉姆，就必须进行登记。
实用要点
- 即使应税收入低于375,000迪拉姆的公司也必须登记；0%税率意味着无需缴税，而不是无需登记。
- 自由区公司只有在“合格收入”上并满足条件时才能享受0%税率；在本土开展的活动可能改变这一点。
- 如果您同时是另一国家的税务居民，您的收入也可能在该国纳税。关于阿联酋税务居民证明，请参阅我们的另一篇文章。
- 从第一天起保存会计记录；申请任何减免都需要证据。
Royal Golden 不提供税务建议。本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。
来源
- 阿联酋政府门户网站，企业所得税 — https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/corporate-tax (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，阿联酋的企业所得税 — https://mof.gov.ae/en/public-finance/tax/corporate-tax-in-the-uae/ (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，小企业减免延长至2029年12月31日（2026年8月7日） — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-extension-of-small-business-relief-for-corporate-tax-purposes-until-31-december-2029/ (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，关于小企业减免的决定（2023年4月6日） — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-issues-decision-on-small-business-relief-for-corporate-tax-purposes/ (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，国内最低补足税 — https://mof.gov.ae/uae-domestic-minimum-top-up-tax/ (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，企业所得税登记 — https://tax.gov.ae/en/services/corporate.tax.registration.aspx (查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋联邦税务局，自然人房地产投资指南（2024年10月22日） — https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Pdf/2024/Real-Estate-Investment-for-natural-persons-22-10-2024.pdf (经由搜索索引；查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，2023年第49号内阁决定 — https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/05/Cabinet-Decision-No.-49-of-2023.pdf (经由搜索索引；查阅日期：2026年10月24日)
- 阿联酋财政部，关于经济实质要求的内阁决定修订（2024年10月14日） — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-amendment-to-cabinet-decision-on-economic-substance-requirements/ (查阅日期：2026年10月24日)