BAE'de yaşamak, BAE'de vergi mukimi olmakla aynı şey değildir. Biri BAE oturum vizesine sahip olup BAE vergi mukimi olmayabilir ya da tersi geçerli olabilir. Bankalar, diğer ülkeler ve vergi anlaşmaları genellikle vergi mukimliğine bakar ve BAE'de bunun resmî belgesi "Vergi Mukimliği Belgesi"dir (Tax Residency Certificate). Bu makale, 24 Ekim 2026'da kontrol edilen Federal Vergi İdaresi'nin "vergi belgelerinin düzenlenmesi" hizmet sayfasına ve BAE Maliye Bakanlığı'nın bir duyurusuna dayanır.
Hukuki dayanak
Mukimlik ölçütleri "2022 tarihli 85 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı"nda belirlenmiştir. BAE Maliye Bakanlığı kararın 1 Mart 2023'ten itibaren uygulandığını duyurdu. "2023 tarihli 27 sayılı Bakanlık Kararı" nasıl uygulanacağını düzenler. Ücretler "2020 tarihli 65 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı"na, uluslararası anlaşmalar için belgeler ise "2023 tarihli 247 sayılı Bakanlık Kararı"na dayanır.
Bireyler için ölçütler
Federal Vergi İdaresi, her birinin kendi belgeleri olan üç yol belirler:
| Yol | Ana belgeler |
|---|---|
| 183 gün veya daha fazla bulunma | Emirates kimlik kartı ya da giriş çıkış raporuyla pasaport |
| 90 ile 182 gün arası bulunma | Emirates kimlik kartı ve resmî giriş çıkış raporuyla pasaport, artı BAE'de istihdam, iş veya daimi ikamet yeri kanıtı |
| Olağan ikamet yeri ile mali ve kişisel çıkarların merkezi | Emirates kimlik kartı ve giriş çıkış raporuyla pasaport, mali ve kişisel çıkarların kanıtı, olağan ikamet yerinin kanıtı ve gerekirse gelir kaynağının kanıtı |
Maliye Bakanlığı üç önemli noktayı açıklığa kavuşturdu:
- kişinin BAE'de fiziksel olarak bulunduğu tüm günler veya günlerin bir kısmı 183 günlük veya 90 günlük eşiğe sayılır;
- "olağan ikamet yeri", kişinin normalde veya alışkanlıkla yaşadığı yerdir;
- "mali ve kişisel çıkarların merkezi", kişinin iş, kişisel ve ekonomik bağlarının en güçlü olduğu yerdir.
90 günlük yolun kesin koşulları Bakanlar Kurulu Kararı'nın metnindedir; başvurmadan önce durumunuzu bu metinle karşılaştırın.
Şirketler
Belge için başvuran bir şirket en az 12 ay önce kurulmuş veya tesis edilmiş olmalıdır. Federal Vergi İdaresi yabancı şirket şubelerinin ve offshore şirketlerin başvuramayacağını söyler. Kurumlar vergisi "vergi grubu" da BAE vergi mukimi değildir.
Yurt içi amaçlar için bir şirketin belgeleri:
- geçerli ticaret lisansı ve işyerinin kira sözleşmesi;
- kuruluş belgesi ve esas sözleşme;
- varsa kurumlar vergisi kayıt numarası;
- imza yetkilisinin Emirates kimlik kartı ve pasaportu ile yetki kanıtı;
- gerekirse şirketin BAE'de etkin yönetiminin ve kontrolünün kanıtı.
Belge türleri
| Belge | Kullanım |
|---|---|
| Çifte vergilendirme anlaşması için vergi mukimliği belgesi | BAE'nin başka bir ülkeyle yaptığı anlaşmanın avantajlarından yararlanmak |
| Yurt içi amaçlar için vergi mukimliği belgesi | BAE vergi mukimliğini başka kullanımlar için kanıtlamak |
| Mühürlü uluslararası form | Başka bir ülkenin vergi mukimliği formu, Federal Vergi İdaresi tarafından mühürlenir |
| Ticari faaliyetler belgesi | KDV kayıt numarası sahipleri için |
Ücretler
| Kalem | Ücret |
|---|---|
| Başvuru ücreti | 50 AED, başvuru reddedilirse iade edilmez |
| Kurumlar vergisi kayıt numarası olanlar için belge | 500 AED |
| Kurumlar vergisi kayıt numarası olmayan birey için belge | 1.000 AED |
| Kurumlar vergisi kayıt numarası olmayan tüzel kişi için belge | 1.750 AED |
| Basılı kopya | kopya başına 250 AED |
| Ticari faaliyetler belgesi | 500 AED |
Tüm ücretler başvuru gönderilmeden önce tam olarak ödenmelidir.
Süreler ve kapsanan dönem
- Elektronik belge: eksiksiz başvurunun alınmasından itibaren 10 iş günü.
- Basılı kopya: ücretin ödenmesinden sonra 5 iş günü.
- Uluslararası form: 10 iş günü; form veya ücret 30 iş günü içinde ulaşmazsa talep işleme alınmaz.
- Belge bir vergi dönemini veya başvuru sahibinin seçtiği başka bir 12 aylık dönemi kapsar; ancak gelecekteki bir dönemi kapsayamaz ve 12 ayı aşamaz.
İki örnek
Bu örnekler varsayımsaldır.
**Örnek 1: BAE oturumu olan bir tüccar.** Bir kişi BAE oturum vizesine ve Emirates kimlik kartına sahip, Dubai'de bir şirket yönetiyor ve son 12 ayda 120 gün BAE'de bulundu. 90 ile 182 gün arası yola girer ve giriş çıkış raporunun yanı sıra işinin veya daimi ikamet yerinin kanıtını vermelidir.
| Kalem | Ücret |
|---|---|
| Başvuru | 50 AED |
| Kurumlar vergisi kayıt numarası olmadan belge | 1.000 AED |
| Bir basılı kopya, isteğe bağlı | 250 AED |
| Toplam | 1.300 AED |
**Örnek 2: ana karada bir şirket.** Üç yıl önce tescil edilmiş ve kurumlar vergisi için kaydolmuş bir şirket elektronik belge istiyor: 50 AED başvuru ücreti ve belge için 500 AED, toplam 550 AED.
Pratik noktalar
- Başvurmadan önce resmî giriş çıkış raporunu alın; gün sayısı bu rapordan hesaplanır.
- Belge geçmiş bir dönemi kapsar, geleceği değil; her yıl için yeniden başvurmanız gerekir.
- Belgeye başka bir ülkeyle vergi anlaşmasını kullanmak için ihtiyacınız varsa "çifte vergilendirme anlaşması" türünü seçin; Federal Vergi İdaresi iki türü ayrı düzenler ve belgeleri biraz farklıdır.
- BAE belgesine sahip olmak, başka bir ülkedeki vergi mukimliğinizi tek başına sona erdirmez; her ülkenin kendi kuralları vardır.
- Bankalar CRS formlarında vergi mukimliğinizi sorar; cevabınız gerçeklerle ve belgelerinizle uyuşmalıdır.
Royal Golden vergi danışmanlığı vermez. Bu makale genel bilgi niteliğindedir; vergi veya hukuki danışmanlık değildir.
Kaynaklar
- BAE Federal Vergi İdaresi, vergi mukimliği için vergi belgelerinin düzenlenmesi — https://tax.gov.ae/en/services/issuance.of.tax.certificates.aspx (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Maliye Bakanlığı, 2022 tarihli 85 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı hakkında duyuru (1 Mart 2023) — https://mof.gov.ae/en/news/following-cabinet-decision-85-of-2022/ (kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)
- BAE Federal Vergi İdaresi, 2022 tarihli 85 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nın metni (resmî olmayan çeviri) — https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Corporate%20Tax/Cabinet%20Decision%2085%20of%202022%20-%20For%20publishing.pdf (arama dizini üzerinden; kontrol tarihi: 24 Ekim 2026)