Жить в ОАЭ — не то же самое, что быть налоговым резидентом ОАЭ. Можно иметь резидентскую визу ОАЭ и не быть налоговым резидентом ОАЭ, и наоборот. Банки, другие страны и налоговые соглашения обычно смотрят на налоговое резидентство, а официальный документ, подтверждающий его в ОАЭ, — «сертификат налогового резидентства» (Tax Residency Certificate). Статья основана на странице услуги Федеральной налоговой службы «выдача налоговых сертификатов» и сообщении Министерства финансов ОАЭ, проверенных 24 октября 2026 года.
Правовая основа
Критерии резидентства установлены «Постановлением Кабинета министров № 85 от 2022 года». Министерство финансов ОАЭ объявило, что оно применяется с 1 марта 2023 года. Порядок применения определяет «Министерское решение № 27 от 2023 года». Сборы основаны на «Постановлении Кабинета министров № 65 от 2020 года», а сертификаты для международных соглашений — на «Министерском решении № 247 от 2023 года».
Критерии для физических лиц
Федеральная налоговая служба устанавливает три пути, у каждого свои документы:
| Путь | Основные документы |
|---|---|
| Пребывание 183 дня и более | Emirates ID или паспорт с отчётом о въездах и выездах |
| Пребывание от 90 до 182 дней | Emirates ID и паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах, а также подтверждение работы, бизнеса или постоянного места жительства в ОАЭ |
| Обычное место жительства и центр финансовых и личных интересов | Emirates ID и паспорт с отчётом о въездах и выездах, подтверждение финансовых и личных интересов, подтверждение обычного места жительства и при необходимости подтверждение источника дохода |
Министерство финансов разъяснило три важных момента:
- все дни или части дня, когда лицо физически находится в ОАЭ, засчитываются в порог 183 или 90 дней;
- «обычное место жительства» — место, где лицо обычно или постоянно живёт;
- «центр финансовых и личных интересов» — место, где сильнее всего рабочие, личные и экономические связи лица.
Точные условия пути 90 дней содержатся в тексте постановления Кабинета министров; перед подачей заявления сверьте с ним свою ситуацию.
Компании
Компания, подающая заявление на сертификат, должна быть учреждена или создана не менее 12 месяцев назад. Федеральная налоговая служба указывает, что филиалы иностранных компаний и офшорные компании не имеют права на сертификат. «Налоговая группа» по корпоративному налогу также не является налоговым резидентом ОАЭ.
Документы компании для внутренних целей:
- действующая торговая лицензия и договор аренды помещения;
- свидетельство о регистрации и учредительный договор;
- регистрационный номер плательщика корпоративного налога, если он есть;
- Emirates ID и паспорт уполномоченного подписанта с подтверждением его полномочий;
- при необходимости подтверждение фактического управления и контроля компании в ОАЭ.
Виды сертификатов
| Сертификат | Назначение |
|---|---|
| Сертификат налогового резидентства для соглашения об избежании двойного налогообложения | Использование преимуществ соглашения ОАЭ с другой страной |
| Сертификат налогового резидентства для внутренних целей | Подтверждение налогового резидентства ОАЭ для других целей |
| Заверенная международная форма | Форма налогового резидентства другой страны, заверенная печатью Федеральной налоговой службы |
| Сертификат о коммерческой деятельности | Для владельцев регистрационного номера плательщика НДС |
Сборы
| Позиция | Сбор |
|---|---|
| Сбор за подачу заявления | 50 AED, не возвращается при отказе |
| Сертификат для лиц с регистрационным номером плательщика корпоративного налога | 500 AED |
| Сертификат для физического лица без регистрационного номера плательщика корпоративного налога | 1 000 AED |
| Сертификат для юридического лица без регистрационного номера плательщика корпоративного налога | 1 750 AED |
| Бумажная копия | 250 AED за экземпляр |
| Сертификат о коммерческой деятельности | 500 AED |
Все сборы нужно оплатить полностью до подачи заявления.
Сроки и охватываемый период
- Электронный сертификат: 10 рабочих дней с получения полного заявления.
- Бумажная копия: 5 рабочих дней после оплаты сбора.
- Международная форма: 10 рабочих дней; если форма или сбор не поступят в течение 30 рабочих дней, запрос не рассматривается.
- Сертификат охватывает налоговый период или любой другой 12-месячный период по выбору заявителя, но не может охватывать будущий период или превышать 12 месяцев.
Два примера
Примеры условные.
**Пример 1: предприниматель с резидентством ОАЭ.** Человек имеет резидентскую визу ОАЭ и Emirates ID, руководит компанией в Дубае и за последние 12 месяцев провёл в ОАЭ 120 дней. Он подпадает под путь от 90 до 182 дней и помимо отчёта о въездах и выездах должен подтвердить свой бизнес или постоянное место жительства.
| Позиция | Сбор |
|---|---|
| Подача заявления | 50 AED |
| Сертификат без регистрационного номера плательщика корпоративного налога | 1 000 AED |
| Одна бумажная копия, по желанию | 250 AED |
| Итого | 1 300 AED |
**Пример 2: компания на материке.** Компания, зарегистрированная три года назад и состоящая на учёте как плательщик корпоративного налога, хочет получить электронный сертификат: сбор за подачу 50 AED и 500 AED за сертификат, всего 550 AED.
Практические моменты
- Получите официальный отчёт о въездах и выездах до подачи заявления: число дней считается по нему.
- Сертификат охватывает прошедший период, а не будущий; подавать заявление нужно заново за каждый год.
- Если сертификат нужен для применения налогового соглашения с другой страной, выберите вид «для соглашения об избежании двойного налогообложения»; Федеральная налоговая служба выдаёт эти два вида отдельно, и документы для них немного различаются.
- Наличие сертификата ОАЭ само по себе не прекращает ваше налоговое резидентство в другой стране: у каждой страны свои правила.
- В формах CRS банки спрашивают о вашем налоговом резидентстве; ответ должен соответствовать фактам и вашим документам.
Royal Golden не даёт налоговых консультаций. Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Источники
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, выдача налоговых сертификатов о налоговом резидентстве — https://tax.gov.ae/en/services/issuance.of.tax.certificates.aspx (дата проверки: 24 октября 2026)
- Министерство финансов ОАЭ, сообщение о Постановлении Кабинета министров № 85 от 2022 года (1 марта 2023) — https://mof.gov.ae/en/news/following-cabinet-decision-85-of-2022/ (дата проверки: 24 октября 2026)
- Федеральная налоговая служба ОАЭ, текст Постановления Кабинета министров № 85 от 2022 года (неофициальный перевод) — https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Corporate%20Tax/Cabinet%20Decision%2085%20of%202022%20-%20For%20publishing.pdf (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)