Сегодня банки и финансовые организации ОАЭ передают Министерству финансов сведения о счетах клиентов, которые являются налоговыми резидентами других стран, по Общему стандарту отчётности (`CRS`), чтобы обменяться ими со странами их налогового резидентства. Криптоактивы, например биткоин, оставались вне этой системы. Новая `CARF` и обновлённый `CRS` закрывают этот пробел. Статья основана на официальных новостях и руководствах Министерства финансов ОАЭ и списке обязательств Глобального форума `OECD` по налоговой прозрачности, проверенных 25 октября 2026 года.
Официальный график
| Дата | Событие |
|---|---|
| Апрель 2017 года | ОАЭ подписывают Конвенцию о взаимной административной помощи и многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах |
| Ноябрь 2024 года | ОАЭ становятся одной из 61 юрисдикции, обязавшихся применять `CARF` |
| 15 сентября — 8 ноября 2025 года | публичные консультации Министерства финансов о применении `CARF` |
| 20 сентября 2025 года | подписание многостороннего соглашения компетентных органов об обмене информацией по `CARF` |
| 8 ноября 2025 года | объявление об обязательстве ОАЭ применять `CRS 2.0` |
| 1 января 2027 года | вступление в силу `CRS 2.0` |
| 2027 год | запуск `CARF` по новости министерства; сообщаются данные за 2027 год |
| 2028 год | первый обмен информацией по обоим стандартам, за 2027 год |
В списке `OECD`, обновлённом 14 сентября 2026 года, ОАЭ входят в число 27 юрисдикций, которые проведут первый обмен к 2028 году. 46 юрисдикций начнут к 2027 году, а 4, включая США, — к 2029 году. Доминики и Вануату нет ни в одной группе этого списка.
Что такое CARF?
Согласно руководству Министерства финансов, криптоактив — это «цифровое представление стоимости», которое для подтверждения и защиты транзакций опирается на криптографически защищённый распределённый реестр или аналогичную технологию. Такие активы можно хранить и передавать без традиционных финансовых посредников, поэтому действующая отчётность может их не видеть. `CARF` — международный стандарт, восполняющий этот пробел.
| Понятие | Определение в официальном руководстве |
|---|---|
| Соответствующий криптоактив | любой криптоактив, кроме цифровой валюты центрального банка, определённого продукта электронных денег и актива, о котором провайдер надлежащим образом установил, что его нельзя использовать для платежей или инвестиций |
| Обменная операция | обмен криптоактива на фиатную валюту либо двух и более криптоактивов между собой |
| Отчитывающийся провайдер | любое лицо или организация, которые в рамках бизнеса проводят обменные операции для клиентов как контрагент, посредник или предоставляя торговую платформу |
| Подотчётный пользователь | клиент провайдера, являющийся налоговым резидентом «подотчётной юрисдикции» |
Руководство говорит, что `CARF` обязывает посредников, например криптобиржи и провайдеров кошельков, сообщать о некоторых переводах, таких как продажа и покупка.
Связь провайдера с ОАЭ
Провайдер в ОАЭ подлежит отчётности, если у него есть хотя бы одна из этих связей: он налоговый резидент ОАЭ; он учреждён в ОАЭ и имеет там правосубъектность или обязанности налоговой отчётности; он управляется из ОАЭ; у него есть постоянное место деятельности в ОАЭ; или он проводит операции через филиал в ОАЭ.
Какие сведения сообщаются?
| Категория | Сведения по руководству Министерства финансов |
|---|---|
| Пользователь | имя, адрес, страна или страны резидентства, идентификационный номер налогоплательщика, а для физического лица — дата и место рождения |
| Провайдер | наименование, адрес и идентификационный номер |
| Каждый вид актива | полное наименование, совокупная валовая сумма уплаченного или полученного, количество единиц и число операций |
| Предлагаемый срок | 30 июня следующего года, в один срок с `CRS` |
Порог 50 000 долларов для розничных платежей
По модели `OECD`, описанной в руководстве, в розничных платёжных операциях:
- если стоимость операции превышает 50 000 долларов США, клиент определяется как пользователь, и его данные передаются;
- если меньше, клиент не сообщается, а пользователем сообщается только получатель, например продавец.
Что меняет CRS 2.0?
Согласно новости Министерства финансов от 8 ноября 2025 года, `CRS 2.0` расширяет отчётность на электронные деньги и цифровые валюты центральных банков. Он также охватывает некоторые виды деятельности, связанные с криптоактивами, и добавляет новые требования к аудиту и отчётности. Он основан на Федеральном законе № 48 от 2018 года и Постановлении кабинета министров № 93 от 2021 года, а его сроки согласованы с `CARF`.
CRS в ОАЭ сегодня: что важно владельцу счёта
В вопросах и ответах Министерства финансов по `CRS` (апрель 2026 года) есть несколько практических моментов:
| Тема | Официальное правило |
|---|---|
| Подход ОАЭ | «самый широкий подход»: сообщаются все счета налоговых резидентов других стран, кроме США и ОАЭ |
| Самосертификация | при открытии счёта: имя, адрес, страна налогового резидентства, налоговый номер и дата рождения |
| Проверка обоснованности | банк сверяет самосертификацию с документами «знай своего клиента»; адрес в другой стране может создать противоречие |
| Срок проверки | если проверка проводится после открытия счёта, не более 90 дней |
| Совместный счёт | весь остаток совместного счёта относится к каждому из владельцев |
| Срок отчётности организаций | 30 июня следующего года |
Штрафы
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Неверная самосертификация, о неверности которой владелец счёта знал или должен был знать | 20 000 AED |
| Открытие финансовой организацией нового счёта без действительной самосертификации или без её проверки | 1 000 AED |
| Непредставление финансовой организацией отчёта в установленной форме и срок | 50 000 AED |
| Нарушение финансовой организацией с целью обойти правила `CRS` | 250 000 AED |
Руководство по `CARF` приводит эти штрафы `CRS` как пример и говорит, что ОАЭ примут жёсткие меры и против несоблюдения `CARF`. Размеры собственных штрафов `CARF` на прочитанных нами страницах не указаны.
Надзорные органы
Согласно руководству по `CARF`, надзор за виртуальными активами в ОАЭ разделён между несколькими органами:
| Орган | Сфера |
|---|---|
| Управление по ценным бумагам и товарам (`SCA`) | основной федеральный орган, в том числе в свободных зонах, кроме финансовых свободных зон |
| Центральный банк ОАЭ | виртуальные активы как средство платежа |
| `VARA` | виртуальные активы в Дубае, кроме `DIFC` |
| Органы `ADGM` и `DIFC` | в пределах своей финансовой свободной зоны |
Два примера
Примеры условные и лишь применяют официальные правила выше.
Пример 1: налоговый резидент другой страны со счётом на криптобирже в Дубае. Допустим, в 2027 году он несколько раз меняет биткоин на дирхамы, а страна его налогового резидентства входит в список подотчётных юрисдикций ОАЭ.
| Вопрос | Ответ по официальному руководству |
|---|---|
| Является ли обмен «обменной операцией»? | Да; обмен криптоактива на фиатную валюту |
| Кто сообщает? | Биржа, если у неё есть одна из указанных выше связей с ОАЭ |
| Что сообщается? | Его личность и налоговое резидентство, а по каждому активу — совокупная сумма, количество единиц и число операций |
| Когда? | Отчёт до 30 июня 2028 года (предлагаемый срок) и обмен в 2028 году |
Пример 2: совместный счёт. У двух человек совместный счёт на 25 000 долларов в банке ОАЭ. Кроме того, у первого в том же банке отдельно 30 000 долларов, у второго — 40 000 долларов.
| Владелец счёта | Расчёт | Совокупный остаток |
|---|---|---|
| Первый | 30 000 + 25 000 | 55 000 долларов |
| Второй | 40 000 + 25 000 | 65 000 долларов |
Это пример из вопросов и ответов Министерства финансов. Если один из двоих — резидент подотчётной юрисдикции, совместный счёт подлежит отчётности, и весь его остаток относится к этому человеку.
Практические советы
- Заполняйте налоговую самосертификацию точно и полностью; налоговое резидентство — не то же самое, что гражданство. Статья «Банки, CRS и второй паспорт» объясняет разницу.
- Если изменились адрес или налоговое резидентство, сообщите банку или бирже; об изменении обстоятельств нужно сообщать.
- Сертификат налогового резидентства ОАЭ описан в статье «Сертификат налогового резидентства ОАЭ: критерии 183 и 90 дней, документы, сборы и сроки».
- Платежи в tether в Royal Golden описаны в статье «Безопасная оплата в tether (USDT) в Royal Golden».
- Окончательные правила `CARF` смотрите на страницах Министерства финансов ОАЭ.
Royal Golden не даёт налоговых или юридических консультаций. Статья носит общий информационный характер, а решения об обязанностях любого лица по отчётности принимают Министерство финансов ОАЭ и надзорные органы.
Источники
- Министерство финансов ОАЭ, подписание многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией по CARF (20 сентября 2025 года) — https://mof.gov.ae/en/news/uae-signs-multilateral-competent-authority-agreement-on-the-automatic-exchange-of-information-under-the-crypto-asset-reporting-framework/ (дата проверки: 25 октября 2026)
- Министерство финансов ОАЭ, Рамочная программа отчётности о криптоактивах: общий обзор — https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2025/09/The-Crypto-Asset-Reporting-Framework-Guidance-document-EN.pdf (дата проверки: 25 октября 2026)
- Министерство финансов ОАЭ, объявление об обязательстве ОАЭ применять CRS 2.0 (8 ноября 2025 года) — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-the-uaes-commitment-to-implement-the-updated-common-reporting-standard-crs-2-0/ (дата проверки: 25 октября 2026)
- Министерство финансов ОАЭ, вопросы и ответы по CRS — https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/04/UAE-CRS-FAQS.pdf (дата проверки: 25 октября 2026)
- ОЭСР, Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях, юрисдикции, обязавшиеся применять CARF (обновлено 14 сентября 2026 года) — https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/networks/global-forum-tax-transparency/commitments-carf.pdf (дата проверки: 25 октября 2026)