Открывая банковский счёт, вы обычно заполняете форму о своём налоговом резидентстве и связи с США. Одна из причин появления этой формы — закон США под названием FATCA. Статья объясняет, что такое FATCA, какое место Доминика, Вануату и ОАЭ занимают в его официальной таблице и что это значит для получившего второй паспорт. Сведения взяты с сайтов Министерства финансов США и Налогового управления США (IRS), проверенных 24 октября 2026 года.
Что такое FATCA?
По данным Министерства финансов США, Закон о налоговом контроле иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) принят в 2010 году для борьбы с уклонением налогоплательщиков США от уплаты налогов через иностранные счета. Он обязывает иностранные финансовые учреждения сообщать в IRS сведения о финансовых счетах двух групп:
- налогоплательщиков США;
- иностранных организаций, в которых налогоплательщикам США принадлежит существенная доля.
Иностранным финансовым учреждениям предлагается регистрироваться напрямую в IRS или соблюдать межправительственное соглашение (IGA), считающееся действующим в их юрисдикции.
Две модели соглашений
| Тема | Модель 1 | Модель 2 |
|---|---|---|
| Кому сообщает учреждение | своему правительству | напрямую в IRS |
| Передача в IRS | правительство автоматически передаёт сведения в IRS | учреждение сообщает по форме 8966 |
| Регистрация учреждения в IRS | через механизмы страны | обязательна, с соглашением в качестве иностранного финансового учреждения |
| Счета, владельцы которых не дали согласия | — | IRS может направить правительству-партнёру «групповой запрос» |
| Обмен | взаимный или невзаимный | — |
IRS указывает, что обе модели могут применяться без соглашения об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене налоговой информацией с США.
Доминика, Вануату и ОАЭ в официальной таблице
Министерство финансов США публикует таблицу юрисдикций с соглашениями FATCA. В день проверки строки этих трёх стран выглядели так:
| Страна | Модель | Статус | Вступило в силу | Считается имеющей действующее IGA с |
|---|---|---|---|---|
| Доминика | Модель 1 | Действует | 12 августа 2019 | 30 июня 2014 |
| Объединённые Арабские Эмираты | Модель 1 | Действует | 19 февраля 2016 | 30 июня 2014 |
| Вануату | нет в таблице | — | — | — |
В таблице даты записаны по-американски (месяц-день-год); выше они приведены как день и месяц. В строке ОАЭ также указан документ «Understanding» («Договорённость»).
Отсутствие Вануату в таблице не означает, что банки Вануату никогда не сообщают сведения. Согласно странице Минфина, иностранные финансовые учреждения могут регистрироваться напрямую в IRS. Что делает конкретный банк — это его политика.
Хронология
| Дата | Событие |
|---|---|
| 2010 | принятие FATCA в США |
| 30 июня 2014 | дата, с которой Доминика и ОАЭ считаются имеющими действующее соглашение |
| 19 февраля 2016 | вступление в силу соглашения с ОАЭ |
| 12 августа 2019 | вступление в силу соглашения с Доминикой |
Столбец «считается имеющей действующее IGA» в таблице Минфина показывает, с какого момента к стране на практике относятся как к имеющей соглашение, даже до его формального вступления в силу. Для Доминики разрыв составляет около пяти лет, с 2014 по 2019 год. Иными словами, банки Доминики работали в рамках FATCA за годы до формального вступления соглашения в силу.
Чем различаются FATCA и CRS?
| Тема | FATCA | CRS |
|---|---|---|
| Происхождение | закон США, 2010 | стандарт ОЭСР, 2014 |
| Кого отслеживает | налогоплательщиков США | налоговых резидентов другой страны |
| Кто получает сведения | Налоговое управление США (IRS) | страна налогового резидентства владельца счёта |
| Основание | налоговый статус в США, включающий гражданство США | налоговое резидентство |
CRS отдельно разбирается в статье «Банки, CRS и второй паспорт».
Примеры
| Лицо | Что для него значит FATCA |
|---|---|
| Гражданин Ирана, получивший паспорт Доминики, живущий в Дубае и не имеющий связей с США | указывает в форме банка, что не является налогоплательщиком США; сведения о нём по FATCA не передаются. CRS применяется по его налоговому резидентству |
| Гражданин США, ставший также гражданином Доминики и открывающий счёт в Доминике | остаётся налогоплательщиком США; банк Доминики сообщает о счёте в IRS через правительство Доминики по Модели 1 |
| Компания, в которой налогоплательщику США принадлежит существенная доля | о ней могут сообщить; это случай «иностранной организации с американскими владельцами» |
Примеры лишь показывают механизм. Кто считается «налогоплательщиком США», определяется собственными правилами, которые должен объяснить налоговый консультант США.
Практические моменты
- **Второй паспорт не отменяет налогового статуса в США.** Если вы налогоплательщик США, получение гражданства Доминики или Вануату этого не меняет.
- **Заполняйте банковские формы правильно.** Неверные ответы о налоговом резидентстве и связях с США могут привести к закрытию счёта или юридическим проблемам.
- **Храните документы.** Банк может попросить объяснить «признаки связи с США», например место рождения или адрес в США.
- **Посоветуйтесь со специалистом.** Если у вас есть какая-либо связь с США, проконсультируйтесь с налоговым консультантом США до открытия счёта за рубежом.
Вопросы к банку
- В какой рамке FATCA работает ваш банк: по соглашению страны или через прямую регистрацию в IRS?
- Какие формы о налоговом резидентстве и статусе в США нужно заполнить?
- Если ваша ситуация позже изменится, например страна налогового резидентства, как и в какой срок нужно сообщить банку?
- В какую страну передаются ваши сведения по CRS?
Просите ответы в письменном виде и храните их вместе с документами по счёту.
Royal Golden не даёт налоговых консультаций. Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Источники
- Министерство финансов США, Закон о налоговом контроле иностранных счетов и таблица соглашений — https://home.treasury.gov/policy-issues/tax-policy/foreign-account-tax-compliance-act (дата проверки: 24 октября 2026)
- Налоговое управление США, правительства в рамках FATCA — https://www.irs.gov/businesses/corporations/fatca-governments (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)
- Налоговое управление США, инструкция к форме 8966 — https://www.irs.gov/instructions/i8966 (через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)