Заявители на гражданство Доминики часто спрашивают, является ли Доминика «налоговой гаванью». Ответ непрост. В Доминике есть подоходный налог, но правило резидентства, освобождение для пенсионеров и отсутствие налога на прирост капитала — важные моменты. Статья основана на странице «Taxation» («Налогообложение») Invest Dominica Authority, проверенной 24 октября 2026 года. В качестве второго источника использован налоговый обзор международной аудиторской компании Deloitte за 2026 год.
Подоходный налог с физических лиц
Invest Dominica Authority публикует такие ступени (суммы в восточнокарибских долларах):
| Годовой облагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| от 0 до 30 000 | 0 процентов |
| от 30 001 до 50 000 | 15 процентов |
| от 50 001 до 80 000 | 25 процентов |
| 80 001 и выше | 35 процентов |
Важное расхождение между источниками
Налоговый обзор Deloitte за 2026 год приводит другие ступени: 15 процентов до 20 000, 25 процентов от 20 001 до 50 000 и 35 процентов свыше 50 000 EC$. Один из двух источников, возможно, учитывает какую-то льготу или вычет отдельно. Мы не можем сказать, какой из них верен для текущего года; уточните в Налоговом управлении.
Пример: годовой доход 60 000 EC$
По ступеням Invest Dominica Authority:
| Ступень | Часть дохода | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| до 30 000 | 30 000 | 0 процентов | 0 |
| от 30 001 до 50 000 | 20 000 | 15 процентов | 3 000 |
| от 50 001 до 60 000 | 10 000 | 25 процентов | 2 500 |
| Итого | 60 000 | 5 500 |
Налог в этом примере — 5 500 EC$, около 9,2 процента общего дохода. Расчёт лишь показывает, как работают прогрессивные ступени, и не учитывает вычеты, льготы и социальное страхование.
Кто платит налоги в Доминике?
Отдел гражданства за инвестиции Доминики (CBIU) в разделе вопросов и ответов указывает, что гражданин платит личный налог, только если он резидент Доминики, и что в Доминике нет налогов на имущество, дарение, наследство, иностранный доход или прирост капитала. Этот ответ разбирается в статье «Налоги в Доминике: обзор для граждан по инвестициям».
Обзор Deloitte добавляет два момента:
- лицо, физически находящееся в Доминике не менее 183 дней в календарном году, считается налоговым резидентом;
- по данным Deloitte, резидент облагается налогом на доход со всего мира, а нерезидент — только на доход из Доминики.
Второй пункт Deloitte не совпадает с официальным заявлением CBIU об иностранном доходе. Мы опираемся на официальный ответ CBIU; если вы планируете жить в Доминике, уточните этот вопрос в Налоговом управлении. В любом случае само по себе гражданство не делает вас налоговым резидентом Доминики: критерий — проживание.
Пенсионеры
Invest Dominica Authority сообщает, что люди, вышедшие на пенсию в Доминике, освобождаются от налога на доход из-за пределов Доминики при условии, что до выхода на пенсию они не были резидентами Доминики.
Налог на прибыль компаний
| Позиция | Значение |
|---|---|
| Ставка налога на прибыль компаний | 25 процентов |
| Дополнительный налог | нет, по данным Deloitte |
| Глобальный минимальный налог (Второй компонент ОЭСР) | по данным Deloitte, Доминика его не ввела |
НДС и другие платежи
| Позиция | Опубликованная ставка |
|---|---|
| Налог на добавленную стоимость, стандартная ставка | 15 процентов на все товары и услуги |
| Налог на добавленную стоимость, пониженная ставка | 10 процентов на проживание в отелях |
| Экологический сбор | 1 или 1,5 процента в зависимости от товара |
| Таможенный сервисный сбор | 4 процента |
| Акциз на автомобили | 28 процентов |
Прирост капитала
Invest Dominica Authority говорит прямо: налога на прирост капитала в Доминике нет. Deloitte утверждает то же самое.
Расходы на покупку и передачу недвижимости
Этот раздел важен для тех, кто инвестирует через одобренную недвижимость или покупает недвижимость позже:
| Расход | Кто платит | Опубликованная ставка |
|---|---|---|
| Гербовый сбор, покупатель | покупатель | 2 процента стоимости |
| Гербовый сбор, продавец | продавец | 2,5 процента стоимости |
| Гарантийный фонд (Assurance Fund) | в источнике не указано | 1 процент стоимости |
| Судебный сбор | в источнике не указано | 1 процент стоимости |
| Гонорар адвоката (солиситора) | по договорённости | не более 2,5 процента стоимости плюс 15 процентов НДС на этот гонорар |
| Лицензия иностранца на владение землёй | иностранный покупатель | 10 процентов стоимости недвижимости |
Пример: недвижимость стоимостью 500 000 EC$
| Расход | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Гербовый сбор покупателя | 2 процента | 10 000 |
| Гарантийный фонд | 1 процент | 5 000 |
| Судебный сбор | 1 процент | 5 000 |
| Гонорар адвоката, максимум | 2,5 процента | 12 500 |
| НДС на гонорар адвоката | 15 процентов от 12 500 | 1 875 |
| Лицензия на землю, если нужна | 10 процентов | 50 000 |
Нужна ли в конкретном случае лицензия на землю и какая сторона какой расход оплачивает, зависит от вашей ситуации и договора купли-продажи. Уточните у своего адвоката в Доминике. В программе гражданства официальные расходы на одобренную недвижимость определяются собственными правилами программы.
Регистрация и декларации
На странице «Starting a Business» («Открытие бизнеса») Invest Dominica Authority перечисляет налоговые обязанности бизнеса:
- каждый бизнес должен зарегистрироваться в Налоговом управлении и получить налоговый номер;
- о дате начала деятельности нужно письменно уведомить управление;
- ежегодная декларация подаётся по Закону о подоходном налоге даже в период налоговых каникул;
- бизнес с облагаемой деятельностью должен также зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость.
Взносы на социальное страхование платятся отдельно; их ставки — в статье «Открытие бизнеса в Доминике».
Соглашения
Invest Dominica Authority называет:
- действующее соглашение КАРИКОМ об избежании двойного налогообложения;
- соглашения об обмене информацией с США и Великобританией;
- двусторонние инвестиционные соглашения с Великобританией и Германией.
Важнее ваша страна проживания
Если вы живёте в другой стране, решающими обычно являются налоговые правила этой страны. Банки по стандарту CRS также спрашивают о вашем налоговом резидентстве, а не только о гражданстве. Об этом — в статье «Банки, CRS и второй паспорт».
Royal Golden не даёт налоговых консультаций. Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Источники
- CBIU Доминики, вопросы и ответы (налоги) — https://www.cbiu.gov.dm/faqs/ (дата проверки: 24 октября 2026)
- Invest Dominica Authority, налоговая информация для физических лиц, компаний и организаций — https://investdominica.com/doing-business/taxation/ (дата проверки: 24 октября 2026)
- Invest Dominica Authority, Открытие бизнеса (Starting a Business) — https://investdominica.com/?p=1540 (дата проверки: 24 октября 2026)
- Deloitte, налоговый обзор Доминики 2026 — https://www.deloitte.com/content/dam/assets-shared/docs/services/tax/2026/dttl-tax-dominicahighlights-2026.pdf (вторичный источник, через поисковый индекс; дата проверки: 24 октября 2026)