من الأسئلة الشائعة لدى المتقدمين إلى جنسية دومينيكا: هل دومينيكا «ملاذ ضريبي»؟ الجواب ليس بسيطًا. فدومينيكا تفرض ضريبة دخل، لكن قاعدة الإقامة وإعفاء المتقاعدين وغياب ضريبة أرباح رأس المال نقاط مهمة. يستند هذا المقال إلى صفحة «الضرائب» لدى هيئة الاستثمار في دومينيكا (Invest Dominica Authority)، وقد تمت مراجعتها في 24 أكتوبر 2026. ويُستخدم ملخص ضريبي لعام 2026 من شركة التدقيق الدولية Deloitte مصدرًا ثانيًا.
ضريبة دخل الأفراد
تنشر هيئة الاستثمار في دومينيكا هذه الشرائح (المبالغ بالدولار الشرق كاريبي):
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| من 0 إلى 30,000 | 0 في المئة |
| من 30,001 إلى 50,000 | 15 في المئة |
| من 50,001 إلى 80,000 | 25 في المئة |
| 80,001 فأكثر | 35 في المئة |
فرق مهم بين المصادر
يذكر ملخص Deloitte لعام 2026 شرائح أخرى: 15 في المئة حتى 20,000، و25 في المئة من 20,001 إلى 50,000، و35 في المئة فوق 50,000 دولار شرق كاريبي. قد يحسب أحد المصدرين إعفاءً أو خصمًا بشكل منفصل. لا نستطيع القول أيهما صحيح للسنة الحالية؛ اسأل قسم الإيرادات الداخلية.
مثال: دخل سنوي قدره 60,000 دولار شرق كاريبي
وفق شرائح هيئة الاستثمار في دومينيكا:
| الشريحة | جزء الدخل | النسبة | الضريبة |
|---|---|---|---|
| حتى 30,000 | 30,000 | 0 في المئة | 0 |
| من 30,001 إلى 50,000 | 20,000 | 15 في المئة | 3,000 |
| من 50,001 إلى 60,000 | 10,000 | 25 في المئة | 2,500 |
| المجموع | 60,000 | 5,500 |
الضريبة في هذا المثال 5,500 دولار شرق كاريبي، أي نحو 9.2 في المئة من إجمالي الدخل. يوضح الحساب طريقة الشرائح التصاعدية فقط، ولا يشمل الخصومات والإعفاءات والضمان الاجتماعي.
من يدفع الضريبة في دومينيكا؟
تقول وحدة الجنسية عن طريق الاستثمار في دومينيكا (CBIU) في أسئلتها الشائعة إن المواطن لا يدفع ضريبة شخصية إلا إذا كان مقيمًا في دومينيكا، وإنه لا توجد في دومينيكا ضرائب على الثروة أو الهبة أو الميراث أو الدخل الأجنبي أو أرباح رأس المال. ويشرح مقال «الضرائب في دومينيكا: نظرة عامة للمواطنين عن طريق الاستثمار» هذا الجواب.
ويضيف ملخص Deloitte نقطتين:
- من يوجد فعليًا في دومينيكا 183 يومًا على الأقل في سنة تقويمية يُعد مقيمًا ضريبيًا؛
- وفق Deloitte، يُفرض على المقيم ضريبة على دخله العالمي، وعلى غير المقيم على دخله المتحقق في دومينيكا فقط.
النقطة الثانية لدى Deloitte لا تطابق تصريح CBIU الرسمي بشأن الدخل الأجنبي. جواب CBIU الرسمي هو مرجعنا؛ وإذا كنت تنوي العيش في دومينيكا، فاسأل قسم الإيرادات الداخلية عن هذه النقطة. وفي كل الأحوال، الجنسية وحدها لا تجعلك مقيمًا ضريبيًا في دومينيكا؛ فالمعيار هو الإقامة.
المتقاعدون
تقول هيئة الاستثمار في دومينيكا إن من يتقاعدون في دومينيكا معفون من الضريبة على دخلهم من خارج دومينيكا، بشرط ألا يكونوا مقيمين فيها قبل التقاعد.
ضريبة الشركات
| البند | القيمة |
|---|---|
| نسبة ضريبة دخل الشركات | 25 في المئة |
| الضريبة الإضافية (surtax) | لا توجد، وفق Deloitte |
| الحد الأدنى العالمي للضريبة (الركيزة الثانية لـOECD) | وفق Deloitte، لم تعتمده دومينيكا |
ضريبة القيمة المضافة والرسوم الأخرى
| البند | النسبة المنشورة |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة، النسبة العادية | 15 في المئة على جميع السلع والخدمات |
| ضريبة القيمة المضافة، النسبة المخفضة | 10 في المئة على الإقامة الفندقية |
| الرسم البيئي | 1 أو 1.5 في المئة، بحسب السلعة |
| رسم خدمات الجمارك | 4 في المئة |
| ضريبة الإنتاج على المركبات | 28 في المئة |
أرباح رأس المال
تقول هيئة الاستثمار في دومينيكا صراحة: لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال في دومينيكا. وتقول Deloitte الشيء نفسه.
تكاليف شراء العقار ونقله
يهم هذا القسم من يستثمر عبر العقار المعتمد أو يشتري عقارًا لاحقًا:
| التكلفة | من يدفعها | النسبة المنشورة |
|---|---|---|
| رسم الطابع على المشتري | المشتري | 2 في المئة من القيمة |
| رسم الطابع على البائع | البائع | 2.5 في المئة من القيمة |
| صندوق الضمان (Assurance Fund) | غير مذكور في المصدر | 1 في المئة من القيمة |
| الرسم القضائي | غير مذكور في المصدر | 1 في المئة من القيمة |
| أتعاب المحامي | بالاتفاق | 2.5 في المئة من القيمة كحد أقصى، مع 15 في المئة ضريبة قيمة مضافة على هذه الأتعاب |
| رخصة تملك الأراضي للأجانب | المشتري الأجنبي | 10 في المئة من قيمة العقار |
مثال: عقار قيمته 500,000 دولار شرق كاريبي
| التكلفة | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| طابع المشتري | 2 في المئة | 10,000 |
| صندوق الضمان | 1 في المئة | 5,000 |
| الرسم القضائي | 1 في المئة | 5,000 |
| الحد الأقصى لأتعاب المحامي | 2.5 في المئة | 12,500 |
| ضريبة القيمة المضافة على الأتعاب | 15 في المئة من 12,500 | 1,875 |
| رخصة الأرض، إن لزمت | 10 في المئة | 50,000 |
لزوم رخصة الأرض في كل حالة، ومن يدفع كل تكلفة، يتوقفان على وضعك وعقد الشراء. اسأل محاميك في دومينيكا. وفي برنامج الجنسية، تحدد قواعد البرنامج نفسه التكاليف الرسمية للعقار المعتمد.
التسجيل والإقرارات
في صفحة «بدء نشاط تجاري»، تذكر هيئة الاستثمار في دومينيكا الواجبات الضريبية للأنشطة التجارية:
- يجب على كل نشاط تجاري التسجيل لدى قسم الإيرادات الداخلية والحصول على رقم ضريبي؛
- يجب إبلاغ القسم كتابيًا بتاريخ بدء النشاط؛
- يُقدَّم إقرار سنوي بموجب قانون ضريبة الدخل، حتى خلال فترة الإعفاء الضريبي؛
- يجب على النشاط الخاضع للضريبة التسجيل أيضًا في ضريبة القيمة المضافة.
تُدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بشكل منفصل؛ ونسبها في مقال «تأسيس نشاط تجاري في دومينيكا».
المعاهدات
تذكر هيئة الاستثمار في دومينيكا:
- معاهدة الازدواج الضريبي لمجموعة الكاريبي (CARICOM)، وهي سارية؛
- اتفاقيات تبادل المعلومات مع الولايات المتحدة وبريطانيا؛
- معاهدات الاستثمار الثنائية مع بريطانيا وألمانيا.
بلد إقامتك أهم
إذا كنت تعيش في بلد آخر، فقواعد ذلك البلد الضريبية هي الحاسمة عادةً. وتسأل البنوك أيضًا عن إقامتك الضريبية بموجب معيار CRS، لا عن جنسيتك فقط. ويشرح ذلك مقال «البنوك ومعيار CRS وجواز السفر الثاني».
لا تقدم رويال جولدن استشارات ضريبية. هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية.
المصادر
- CBIU دومينيكا، الأسئلة الشائعة (الضرائب) — https://www.cbiu.gov.dm/faqs/ (تمت مراجعته في 24 أكتوبر 2026)
- هيئة الاستثمار في دومينيكا، المعلومات الضريبية للأفراد والشركات والمنظمات — https://investdominica.com/doing-business/taxation/ (تمت مراجعته في 24 أكتوبر 2026)
- هيئة الاستثمار في دومينيكا، بدء نشاط تجاري — https://investdominica.com/?p=1540 (تمت مراجعته في 24 أكتوبر 2026)
- Deloitte، ملخص ضرائب دومينيكا 2026 — https://www.deloitte.com/content/dam/assets-shared/docs/services/tax/2026/dttl-tax-dominicahighlights-2026.pdf (مصدر ثانوي، عبر فهرس البحث؛ تمت مراجعته في 24 أكتوبر 2026)