یکی از پرسش‌های رایج متقاضیان شهروندی دومینیکا این است که آیا دومینیکا «بهشت مالیاتی» است. پاسخ ساده نیست. دومینیکا مالیات بر درآمد دارد، اما قاعدهٔ اقامت، معافیت بازنشستگان و نبود مالیات بر سود سرمایه نکته‌های مهمی هستند. این مقاله بر پایهٔ صفحهٔ «اطلاعات مالیاتی» نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا (Invest Dominica Authority) نوشته شده که در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶ بررسی شده است. یک خلاصهٔ مالیاتی ۲۰۲۶ از مؤسسهٔ بین‌المللی حسابرسی Deloitte هم به‌عنوان منبع دوم آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص
نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا این پله‌ها را منتشر کرده است (مبلغ‌ها به دلار کارائیب شرقی):
| درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ |
|---|---|
| ۰ تا ۳۰٬۰۰۰ | ۰ درصد |
| ۳۰٬۰۰۱ تا ۵۰٬۰۰۰ | ۱۵ درصد |
| ۵۰٬۰۰۱ تا ۸۰٬۰۰۰ | ۲۵ درصد |
| ۸۰٬۰۰۱ و بیشتر | ۳۵ درصد |
یک اختلاف مهم میان منابع
خلاصهٔ مالیاتی ۲۰۲۶ مؤسسهٔ Deloitte پله‌های دیگری آورده است: ۱۵ درصد تا ۲۰٬۰۰۰، ۲۵ درصد از ۲۰٬۰۰۱ تا ۵۰٬۰۰۰ و ۳۵ درصد بیش از ۵۰٬۰۰۰ دلار کارائیب شرقی. ممکن است یکی از این دو منبع، معافیت یا کسورات را جدا حساب کرده باشد. ما نمی‌توانیم بگوییم کدام برای سال جاری درست است؛ این را باید از ادارهٔ درآمد داخلی پرسید.
مثال: درآمد سالانهٔ ۶۰٬۰۰۰ دلار کارائیب شرقی
با پله‌های نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا:
| پله | بخش درآمد | نرخ | مالیات |
|---|---|---|---|
| تا ۳۰٬۰۰۰ | ۳۰٬۰۰۰ | ۰ درصد | ۰ |
| ۳۰٬۰۰۱ تا ۵۰٬۰۰۰ | ۲۰٬۰۰۰ | ۱۵ درصد | ۳٬۰۰۰ |
| ۵۰٬۰۰۱ تا ۶۰٬۰۰۰ | ۱۰٬۰۰۰ | ۲۵ درصد | ۲٬۵۰۰ |
| جمع | ۶۰٬۰۰۰ | ۵٬۵۰۰ |
یعنی مالیات این مثال ۵٬۵۰۰ دلار کارائیب شرقی، حدود ۹٫۲ درصد کل درآمد است. این حساب فقط برای فهم سازوکار پلکانی است و کسورات، معافیت‌ها و تأمین اجتماعی را در نظر نمی‌گیرد.
چه کسی در دومینیکا مالیات می‌دهد؟
واحد شهروندی از طریق سرمایه‌گذاری دومینیکا (CBIU) در پرسش‌های پرتکرار خود می‌گوید شهروند فقط در صورتی مالیات شخصی می‌پردازد که ساکن دومینیکا باشد، و در دومینیکا مالیات بر ثروت، هدیه، ارث، درآمد خارجی و سود سرمایه وجود ندارد. مقالهٔ «مالیات در دومینیکا: کلیات» همین پاسخ را شرح داده است.
خلاصهٔ Deloitte دو نکتهٔ دیگر می‌افزاید:
- کسی که در یک سال تقویمی دست‌کم ۱۸۳ روز در دومینیکا حضور فیزیکی داشته باشد، مقیم مالیاتی شمرده می‌شود.
- به نوشتهٔ Deloitte، مقیم بر درآمد جهانی‌اش مالیات می‌دهد و غیرمقیم فقط بر درآمدی که از دومینیکا به دست آمده.
نکتهٔ دوم Deloitte با گفتهٔ رسمی CBIU دربارهٔ درآمد خارجی یکی نیست. پاسخ رسمی CBIU مرجع ماست؛ اگر قصد سکونت در دومینیکا دارید، این نکته را از ادارهٔ درآمد داخلی بپرسید. در هر حال، شهروندی به‌تنهایی شما را مقیم مالیاتی دومینیکا نمی‌کند؛ معیار، سکونت است.
معافیت بازنشستگان
نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا می‌گوید کسانی که در دومینیکا بازنشسته می‌شوند، از مالیات بر درآمدی که از بیرون دومینیکا دارند معاف‌اند، به شرط اینکه پیش از بازنشستگی مقیم دومینیکا نبوده باشند.
مالیات شرکت
| مورد | مقدار |
|---|---|
| نرخ مالیات بر درآمد شرکت | ۲۵ درصد |
| مالیات اضافی (surtax) | ندارد، به گفتهٔ Deloitte |
| حداقل مالیات جهانی (رکن دوم OECD) | به گفتهٔ Deloitte، دومینیکا آن را نپذیرفته است |
مالیات بر ارزش افزوده و عوارض دیگر
| مورد | نرخ منتشرشده |
|---|---|
| مالیات بر ارزش افزوده، نرخ استاندارد | ۱۵ درصد بر همهٔ کالاها و خدمات |
| مالیات بر ارزش افزوده، نرخ کاهش‌یافته | ۱۰ درصد بر اقامت هتل |
| عوارض زیست‌محیطی | ۱ یا ۱٫۵ درصد، بسته به کالا |
| هزینهٔ خدمات گمرکی | ۴ درصد |
| مالیات غیرمستقیم بر خودرو | ۲۸ درصد |
سود سرمایه
نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا صریحاً می‌گوید: در دومینیکا مالیات بر سود سرمایه وجود ندارد. Deloitte هم همین را نوشته است.
هزینه‌های خرید و انتقال ملک
این بخش برای کسانی مهم است که از راه ملک تأییدشده سرمایه‌گذاری می‌کنند یا بعدها ملکی می‌خرند:
| هزینه | پرداخت‌کننده | نرخ منتشرشده |
|---|---|---|
| تمبر مالیاتی خریدار (stamp duty) | خریدار | ۲ درصد ارزش |
| تمبر مالیاتی فروشنده | فروشنده | ۲٫۵ درصد ارزش |
| صندوق تضمین (Assurance Fund) | در منبع گفته نشده | ۱ درصد ارزش |
| هزینهٔ قضایی | در منبع گفته نشده | ۱ درصد ارزش |
| حق‌الزحمهٔ وکیل | طبق قرارداد | حداکثر ۲٫۵ درصد ارزش، به‌اضافهٔ ۱۵ درصد VAT بر همین حق‌الزحمه |
| مجوز تملک زمین برای بیگانگان | خریدار خارجی | ۱۰ درصد ارزش ملک |
مثال: ملکی به ارزش ۵۰۰٬۰۰۰ دلار کارائیب شرقی
| هزینه | محاسبه | مبلغ |
|---|---|---|
| تمبر خریدار | ۲ درصد | ۱۰٬۰۰۰ |
| صندوق تضمین | ۱ درصد | ۵٬۰۰۰ |
| هزینهٔ قضایی | ۱ درصد | ۵٬۰۰۰ |
| سقف حق‌الزحمهٔ وکیل | ۲٫۵ درصد | ۱۲٬۵۰۰ |
| VAT بر حق‌الزحمهٔ وکیل | ۱۵ درصد از ۱۲٬۵۰۰ | ۱٬۸۷۵ |
| مجوز زمین، اگر لازم باشد | ۱۰ درصد | ۵۰٬۰۰۰ |
اینکه مجوز تملک زمین در هر مورد لازم است یا نه، و کدام هزینه را کدام طرف می‌پردازد، به وضعیت شما و قرارداد خرید بستگی دارد. این را از وکیل خود در دومینیکا بپرسید. در برنامهٔ شهروندی، هزینه‌های رسمی ملک تأییدشده را راهنمای همان برنامه تعیین می‌کند.
ثبت‌نام و اظهارنامه
نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا در صفحهٔ «راه‌اندازی کسب‌وکار» تعهدهای مالیاتی کسب‌وکارها را چنین برشمرده است:
- هر کسب‌وکار باید در ادارهٔ درآمد داخلی ثبت‌نام کند و شمارهٔ مالیاتی بگیرد؛
- تاریخ شروع فعالیت باید کتبی به این اداره اعلام شود؛
- اظهارنامهٔ سالانه طبق قانون مالیات بر درآمد داده می‌شود، حتی در دورهٔ معافیت مالیاتی؛
- کسب‌وکاری که فعالیت مشمول مالیات دارد، باید برای مالیات بر ارزش افزوده هم ثبت‌نام کند.
سهم تأمین اجتماعی هم جداگانه پرداخت می‌شود؛ نرخ‌های آن در مقالهٔ «راه‌اندازی کسب‌وکار در دومینیکا» آمده است.
معاهده‌ها
نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا این موارد را نام می‌برد:
- معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف کاریکوم (CARICOM)، که لازم‌الاجراست؛
- موافقت‌نامه‌های تبادل اطلاعات با آمریکا و بریتانیا؛
- معاهده‌های دوجانبهٔ سرمایه‌گذاری با بریتانیا و آلمان.
کشور محل زندگی شما مهم‌تر است
اگر در کشور دیگری زندگی می‌کنید، قاعدهٔ مالیاتی همان کشور معمولاً تعیین‌کننده است. بانک‌ها هم طبق استاندارد CRS اقامت مالیاتی شما را می‌پرسند، نه فقط شهروندی را. مقالهٔ «بانک‌ها، CRS و گذرنامهٔ دوم» این را توضیح می‌دهد.
رویال گلدن مشاورهٔ مالیاتی نمی‌دهد. این مقاله اطلاعات عمومی است و مشاورهٔ مالیاتی یا حقوقی نیست.
منابع
- CBIU دومینیکا، پرسش‌های پرتکرار (مالیات) — https://www.cbiu.gov.dm/faqs/ (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا، اطلاعات مالیاتی برای افراد، شرکت‌ها و سازمان‌ها — https://investdominica.com/doing-business/taxation/ (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- نهاد سرمایه‌گذاری دومینیکا، راه‌اندازی کسب‌وکار — https://investdominica.com/?p=1540 (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- Deloitte، خلاصهٔ مالیاتی دومینیکا ۲۰۲۶ — https://www.deloitte.com/content/dam/assets-shared/docs/services/tax/2026/dttl-tax-dominicahighlights-2026.pdf (منبع دست دوم، از راه نمایهٔ جست‌وجو؛ بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)