امارات در حال جایگزین کردن صورت‌حساب‌های کاغذی و PDF با «صورت‌حساب الکترونیکی» ساختاریافته است. این تغییر برای هر شرکتی که در امارات به شرکت دیگر یا به دولت می‌فروشد مهم است، چون مهلت‌هایش نزدیک‌اند. این مقاله بر پایهٔ اعلامیه‌های رسمی وزارت دارایی امارات نوشته شده که در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶ بررسی شده‌اند.
پایهٔ قانونی
| تصمیم | موضوع |
|---|---|
| تصمیم وزیری شمارهٔ ۲۴۳ سال ۲۰۲۵ | دامنه و تکلیف‌های سامانهٔ صورت‌حساب الکترونیکی |
| تصمیم وزیری شمارهٔ ۲۴۴ سال ۲۰۲۵ | جدول زمانی اجرا |
| تصمیم وزیری شمارهٔ ۱۹۷ سال ۲۰۲۶ | اصلاح برخی مواد تصمیم ۲۴۳، اجرا از ۱ اکتبر ۲۰۲۶ |
وزارت دارایی دو تصمیم نخست را در ۲۹ سپتامبر ۲۰۲۵ اعلام کرد و می‌گوید سامانه بر پایهٔ استاندارد بین‌المللی OpenPeppol ساخته شده است.
دامنه
به گفتهٔ وزارت دارایی:
- سامانه برای همهٔ اشخاصی که در امارات کسب‌وکار دارند، در همهٔ معامله‌های میان کسب‌وکارها (B2B) و میان کسب‌وکار و دولت (B2G) اعمال می‌شود، به‌جز استثناهای مشخص.
- برای هر معاملهٔ تجاری صورت‌حساب الکترونیکی لازم است.
- برای لغو، کاهش مبلغ، بازپرداخت کامل یا جزئی و اصلاح خطای اداری یا عددی، «یادداشت بستانکار الکترونیکی» لازم است.
- هم صادرکننده و هم گیرندهٔ صورت‌حساب باید یک «ارائه‌دهندهٔ خدمت معتبر» (Accredited Service Provider) تعیین کنند.
- کسب‌وکاری که از الزام بیرون است می‌تواند داوطلبانه از سامانه استفاده کند.
استاندارد، ارائه‌دهندگان و استفادهٔ داوطلبانه
وزارت دارایی می‌گوید انتخاب استاندارد OpenPeppol برای این است که سامانه با سامانه‌های دیگر کشورها سازگار باشد، تجارت فرامرزی را آسان کند و درستی داده‌ها را حفظ کند. هر دو طرف معامله باید ارائه‌دهندهٔ خدمت معتبر خود را داشته باشند. وزارت دارایی گفته است فهرست ارائه‌دهندگان معتبر را منتشر می‌کند.
کسب‌وکاری که مشمول الزام نیست، می‌تواند داوطلبانه صورت‌حساب و یادداشت بستانکار الکترونیکی صادر، ارسال، تبادل و گزارش کند. برای شرکتی که مشتریانش زودتر به سامانه می‌پیوندند، شروع داوطلبانه ممکن است کار را ساده‌تر کند.
جدول زمانی
| گروه | مهلت تعیین ارائه‌دهندهٔ معتبر | آغاز الزام |
|---|---|---|
| گروه آزمایشی منتخب | — | آزمایش از ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۶ |
| کسب‌وکارهای با درآمد سالانهٔ ۵۰ میلیون درهم یا بیشتر | ۳۰ اکتبر ۲۰۲۶ (تمدیدشده از ۳۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۶) | ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ |
| کسب‌وکارهای با درآمد سالانهٔ کمتر از ۵۰ میلیون درهم | ۳۱ مارس ۲۰۲۷ | ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۷ |
| نهادهای دولتی مشمول | ۳۱ مارس ۲۰۲۷ | ۱ اکتبر ۲۰۲۷ |
وزارت دارایی در ۱۰ مه ۲۰۲۶ تمدید مهلت ارائه‌دهندهٔ معتبر را برای گروه بزرگ اعلام کرد و تأکید کرد که آغاز الزام در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ تغییر نمی‌کند. آن اعلامیه این گروه را «درآمد سالانهٔ بیش از ۵۰ میلیون درهم» توصیف کرده و اعلامیهٔ ۲۰۲۵ «۵۰ میلیون درهم یا بیشتر»؛ اگر درآمد شما نزدیک این مرز است، گروه خود را از وزارت دارایی یا ارائه‌دهندهٔ معتبر بپرسید.
اصلاحیهٔ اکتبر ۲۰۲۶
وزارت دارایی در ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶ تصمیم شمارهٔ ۱۹۷ سال ۲۰۲۶ را اعلام کرد که از ۱ اکتبر ۲۰۲۶ اجرا می‌شود:
| تغییر | توضیح |
|---|---|
| گروه مالیاتی | معامله‌های میان اعضای یک «گروه مالیاتی» از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ به مدت ۲۴ ماه «معاملهٔ مستثنا» شمرده می‌شوند |
| نگهداری داده | صورت‌حساب‌ها، یادداشت‌های بستانکار و داده‌های مربوط باید برای مدت تعیین‌شده در قانون رویه‌های مالیاتی نگهداری و در صورت درخواست به سازمان مالیات فدرال داده شوند؛ الزام قبلی نگهداری داده در داخل امارات حذف شد |
| خرابی سامانه | مواد «خرابی سامانه»، از جمله اعلام ظرف ۲ روز کاری به سازمان مالیات فدرال، حذف شد |
یک مثال زمانی
این مثال فرضی است و فقط مهلت‌ها را کنار هم می‌گذارد.
| شرکت | درآمد سالانه | کار لازم |
|---|---|---|
| بازرگانی الف در دبی | ۸۰ میلیون درهم | تعیین ارائه‌دهندهٔ معتبر تا ۳۰ اکتبر ۲۰۲۶؛ از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ صدور صورت‌حساب الکترونیکی برای فروش به شرکت‌ها |
| خدماتی ب در منطقهٔ آزاد | ۱۰ میلیون درهم | تعیین ارائه‌دهنده تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷؛ الزام از ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۷ |
| خدماتی ب، به‌عنوان گیرنده | — | اگر از شرکت الف صورت‌حساب می‌گیرد، توجه کند که گیرنده هم باید ارائه‌دهندهٔ معتبر داشته باشد؛ زمان دقیق تکلیف گیرنده را از ارائه‌دهنده بپرسید |
اگر الف و ب عضو یک گروه مالیاتی باشند، معامله‌های میان آن‌ها از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ تا ۲۴ ماه مستثناست.
چک‌لیست برای شرکت‌ها
- درآمد سالانهٔ خود را مشخص کنید تا بدانید در کدام گروه‌اید.
- از فهرست رسمی، یک ارائه‌دهندهٔ خدمت معتبر انتخاب کنید و قرارداد را پیش از مهلت ببندید.
- نرم‌افزار حسابداری یا فروش خود را با ارائه‌دهنده هماهنگ کنید؛ داده‌های لازم صورت‌حساب را وزارت دارایی در فهرست «فیلدهای اجباری» منتشر کرده است.
- روند صدور یادداشت بستانکار را برای لغو و بازپرداخت از حالا تعریف کنید.
- اگر عضو گروه مالیاتی هستید، استثنای ۲۴ ماهه را در طراحی روندها در نظر بگیرید.
- نگهداری سوابق را با مدت قانونی هماهنگ کنید.
صورت‌حساب الکترونیکی و دیگر تکلیف‌ها
صورت‌حساب الکترونیکی جای ثبت‌نام و اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات شرکت را نمی‌گیرد. این‌ها تکلیف‌های جداگانه‌اند؛ مقاله‌های ما دربارهٔ مالیات شرکت و ارزش افزودهٔ امارات را ببینید.
رویال گلدن مشاورهٔ مالیاتی یا فنی صورت‌حساب نمی‌دهد. این مقاله اطلاعات عمومی است و مشاورهٔ مالیاتی نیست.
منابع
- وزارت دارایی امارات، اعلام دو تصمیم وزیری دربارهٔ دامنهٔ تکلیف‌ها و جدول زمانی سامانهٔ صورت‌حساب الکترونیکی (۲۹ سپتامبر ۲۰۲۵) — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-the-issuance-of-two-ministerial-decisions-on-the-scope-of-obligations-and-the-timelines-for-implementing-the-electronic-invoicing-system-2/ (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- وزارت دارایی امارات، اصلاح‌های هدفمند تصمیم‌های سامانهٔ صورت‌حساب الکترونیکی (۱۰ مه ۲۰۲۶) — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-targeted-amendments-to-einvoicing-system-decisions/ (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- وزارت دارایی امارات، اصلاح مقررات صورت‌حساب الکترونیکی برای کاهش بار کسب‌وکارها (۱۹ اکتبر ۲۰۲۶) — https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-amends-electronic-invoicing-regulations-to-ease-the-burden-on-businesses/ (بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- وزارت دارایی امارات، صفحهٔ صورت‌حساب الکترونیکی و راهنماها — https://mof.gov.ae/en/about-ministry/mof-initiatives/einvoicing/ (از راه نمایهٔ جست‌وجو؛ بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)
- وزارت دارایی امارات، فیلدهای اجباری صورت‌حساب الکترونیکی (۲۳ فوریهٔ ۲۰۲۶) — https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/02/UAE-Electronic-Invoice-mandatory-fields_V-1.0-23Feb2026.pdf (از راه نمایهٔ جست‌وجو؛ بررسی‌شده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶)